الأثرياء وأعضاء الكونغرس والمحامون يقضون جل وقتهم في البحث عنها لندن: «الشرق الأوسط» إذا كان خبراء الاقتصاد هم من يتحكمون في نظام ضريبي، لم يكن ليتضمن أي ثغرات، لكن هذا لا يحدث؛ فرجال الأعمال والأثرياء وأعضاء الكونغرس والمحامون هم من يقضون جل وقتهم في العمل من أجل الحصول على تخفيض أو إعفاء ضريبي أو استغلال للتخفيضات والإعفاءات الموجودة بالفعل. وبحسب تقرير ل«نيويورك تايمز» أعده آدم ديفيدسون وجاكوب غولدشتاين وكاثلين كيني ودان كيدمي، فعندما تم سن قانون الضرائب الحديث على الدخل عام 1913، كان يتكون من 27 صفحة، بينما وصل العام الماضي إلى 5.296 صفحة. ماذا يمكن أن يقال في هذا العدد الهائل من الصفحات؟ بعد إجراء استطلاع رأي بين 20 محاسبا ومحامي ضرائب وخبيرا في السياسات العامة، لخصنا تجاربهم في هذه القائمة القصيرة التي ربما ترغب في معرفتها. ما أسهل طرق التهرب من الضرائب؟ * أن تكون لك شركة خاصة تديرها، أو كما قال غريغ كايت، محاسب قانوني معتمد في يوتا، كن المالك الوحيد لمؤسسة تقدم إقرارا ضريبيا يتضمن الخسائر والأرباح، بعد ذلك يمكنك شراء أشياء لنفسك وخصمها كأنها من نفقات الشركة. ويقول كايت: «يمكنك فحص قسائم الشراء على مدى العام وتحديد الأشياء التي اشتريتها من متجر السلع المنزلية. وتقول لنفسك إن مصلحة الضرائب لن تعرف ما إذا كنت قد اشتريت هذه الأشياء لمنزلي أم لعملي»، ويؤكد كايت عدم قيامه بهذا أبدا. وتجاوزت قيمة تقارير الخسائر والأرباح التي قدمت عام 2009 ال20 مليون دولار وتضمنت قسائم شراء تتعدى قيمتها 1.2 تريليون دولار. هناك خيارات كثيرة أمام مقدمي هذا النوع من التقارير؛ فهم يستطيعون احتساب نفقات أفراد الأسرة، حتى إن كانوا في المرحلة الإعدادية، كأنها جزء من نفقات الشركة. وقال هوارد روسين، المحاسب القانوني المعتمد المقيم في سانت لويس: «لقد رأيت أشخاصا يزعمون أن أبناءهم الصغار يعملون، أنا أحدث عن تسجيل أطفال في الثالثة من العمر، إنه لم يتعلم بعدُ حروف الأبجدية». إلى أي مدى يتهرب الناس من الضرائب؟ * بحسب آخر بيانات متاحة عام 2006، حصَّلت مصلحة الضرائب الأميركية 86% من الضرائب المستحقة لها. ومثلت حالات تسجيل أرقام غير حقيقية أقل من الدخول الفعلية الجزء الأكبر من العجز الذي يقدر ب385 مليار دولار، وهو ما يكون أكثر إبداعا مما يبدو. على سبيل المثال هناك ضرائب مفروضة على الأرباح التي يتم الحصول عليها من المقامرة، لكن يتم اختصام الخسائر؛ لذا يبالغ الناس في قيمة ما يسجلونه من خسائر. وقال مارك بلاد، محاسب قانوني معتمد في روتشستر: «من الشائع أن يحصل المقامر على بطاقات لخسارة الرهان. لقد قمت بفحص ضريبي ذات يوم أعطاني خلاله أحد العملاء عددا من البطاقات تحمل آثارا تدل على استخدامها من قبل لزيادة الخسائر المسجلة». ورفض مارك القيام بهذا. ما أكثر ثغرة إثارة ؟ * هناك الكثير من الثغرات في قانون الضرائب، مثل خصم ثمن تذاكر مباريات كرة قدم كجزء من التكاليف أو افتتاح مجمع ترفيهي لمسابقات المركبات. ولسوء حظ أصحاب «ناسكار» تم إلغاء هذا التسهيل الضريبي. تكلف تلك الثغرات الحكومة تريليون دولار سنويا، وهو مبلغ أكبر من إنفاقها على الدفاع أو الرعاية الصحية. وأكثر الثغرات إثارة للذهول هي أكبرها؛ حيث تبدو أكبر من أن تكون ثغرة. ومن تلك الثغرات خصم الفوائد على قروض الرهن العقاري؛ حيث يتعين على الحكومة كتابة شيك سنوي لكل شخص حصل على قرض رهن عقاري. وكان الهدف من هذا هو تحفيز الناس على شراء المنازل، لكن لا يوجد دليل واضح على ذلك، بحسب قول روبرتون ويليامز، من مركز السياسات الضريبية في واشنطن. وشجع هذا الناسَ على الحصول على قروض رهن عقاري أضخم، مما كلف الحكومة ما يقدر بنحو 84 مليار دولار خلال العام الحالي. ولا يمكن المساس بمثل هذا الخصم. من دافع الضرائب المثالي بالنسبة للحكومة؟ * إنه المستأجر المتزوج الذي لا يعول أبناء ويتقاضى راتبا معقولا. لا تعتزم الحكومة استهداف هذه الفئة من المواطنين؛ فالمستأجر المتزوج الذي يعيش حياة كريمة لا يستعين بأنصار يحشدون له الدعم أو يجذب النشطاء ويحثهم على كتابة مقالات رأي. وتقول تشاينا تشامبان، محاسبة قانونية معتمدة في غاليبوليس في أوهايو: «أحيانا يكن حوامل وأتساءل عما إذا كان هناك احتمال أن يضعن في ديسمبر (كانون الأول)، أو أتساءل ما إذا كان من المحتمل الحصول على الطلاق في نهاية ديسمبر». ما أسخف الأشياء التي حاول الناس حذفها من الإقرار الضريبي؟ * بحسب محاسبين تم استطلاع آرائهم، في ما يلي بعض الأشياء الشائعة التي يحاول الناس اقتطاعها من الضرائب: 1- العضوية في صالات الجمانزيوم. 2- اشتراكات النوادي الباهظة. 3- جراحات التجميل. وعلى نحو أقل شيوعا، ثمة أشياء أخرى محل شك: 1- حفل زفاف (تمت دعوة عملاء). 2- فواتير الأطباء البيطريين (للحيوانات الأليفة التي أدرجت كعناصر تابعة). ما أبرز إشارة تحذير بالنسبة للمراجعين؟ * «هناك مقولة قديمة في مصلحة الضرائب الأميركية: افحص نفقات السفر والترفيه واقتطع ثلاثة أوجه للإنفاق»، هذا ما قاله ديفيد ليفسون، مراجع حسابات في نيويورك؛ نظرا لأن الناس يكون رد فعلهم عنيفا في ما يتعلق باقتطاع نفقات سفر وترفيه؛ لأن اللوائح الخاصة بخفض نفقات السفر والترفيه تكون معقدة، فإن هذا الجانب يعتبر هدفا سهلا بالنسبة لمراجعي الحسابات. ومن العوامل الأخرى التي تزيد من احتمالات تدقيق الحسابات الخاصة بالأفراد أن يكونوا أثرياء؛ فهؤلاء الذين يقدر دخلهم بنحو مليون دولار على الأقل يزيد احتمال تدقيق حساباتهم بمقدار 11 مرة على دافعي الضرائب العاديين، أما هؤلاء الذين تقدر دخولهم ب200.000 دولار أو أكثر فتزيد احتمالات تدقيق حساباتهم بمقدار 4 مرات على دافعي الضرائب العاديين، ومن بين أكبر 1000 شركة أميركية، يتم تدقيق حسابات أكثر من نصف تلك الشركات في أي وقت، بحسب ماري بي هيفنر، وهي شريكة في شركة «مورغان لويس أند بوكيوس» الكائنة في واشنطن. تتجه مصلحة الضرائب إلى الشركات العملاقة «للسبب نفسه الذي سرق لأجله ويلي سوتون المصارف؛ لأن الأموال موجودة فيها». لماذا يعتبر قانون الضرائب على درجة بالغة من التعقيد؟ * الإجابة بسيطة، بالنسبة لمعظم المحاسبين «هناك استثناءات للاستثناءات»، التي عادة ما تكون شديدة التعقيد. قدم جون يوتر، مراجع عام وأستاذ محاسبة بجامعة نورث إيسترن في مدينة تاهليكوا بولاية أوكلاهوما، المثال التالي: القاعدة: عندما تشتري سندا، يتعين عليك أن تدفع ضرائب على مدفوعات الفائدة التي تحصل عليها. الاستثناء: ليس لزاما عليك أن تدفع ضرائب على الفائدة المحققة من سندات البلدية (لأن الحكومة الفيدرالية ترغب في تيسير عملية الاقتراض على الحكومات المحلية). استثناء الاستثناء: إذا تم استخدام أحد السندات البلدية في تمويل ساحة ألعاب رياضية متخصصة، يكون عليك دفع ضرائب على الفائدة المحققة (الحكومة لا ترغب في دعم فريق رياضي). الآن، تخيل أن هذا مضروب في ألف. يقول يوتر: «كل خطوة تتخذ على طول الطريق عظيمة، لكن بعد 100 سنة، أصبح لدينا نظام غاية في التعقيد». من أعظم محاسب على مر العصور؟ * ينظر كثيرون إلى لوكا باسيولي، المحاسب الإيطالي في القرن الخامس عشر، باعتباره نموذجهم المعياري. وفي كتابه الصادر عام 1494 «نظرة عامة في الحساب والهندسة والنسب»، وصف باسيولي النظام الذي دفع التجار في فينيسيا إلى البدء في تتبع سجلات أعمالهم واسعة النطاق. وهذا النظام لا يزال مستخدما حتى يومنا هذا، ولم تدخل عليه سوى بعض التعديلات الطفيفة. يقول يوتر: «إنه مؤسس قاعدة القيد المزدوج في الحسابات، العالم الرائع الذي لدينا الآن». هل تحقق الاقتطاعات الضريبية فائدة؟ يرى الساسة أنه في بعض الأحيان تؤدي الاقتطاعات الضريبية البسيطة إلى ارتفاع معدل النمو الاقتصادي، الذي يؤدي بالتبعية إلى زيادة إجمالي الإيرادات الضريبية. ربما يكون قد تحقق ذلك في مطلع الستينات من القرن العشرين، حينما كان أعلى معدل ضريبي هو 91%، لكن أعلى معدل ضريبي الآن هو 35%. على مدار عقود، أدت الاقتطاعات الضريبية المحدودة إلى خفض الإيرادات الحكومية، بحسب ألان فيارد، اقتصادي بمعهد «أميركان إنتربرايز»، وهي مجموعة سياسية محافظة. ويشرح فيارد قائلا: «بوجه عام، تسببت الاقتطاعات الضريبية في عهد ريغان في تقليل الإيرادات». ويضيف: «لا يوجد جدال بين الاقتصاديين على هذا». الأثرياء وأعضاء الكونغرس والمحامون يقضون جل وقتهم في البحث عنها لندن: «الشرق الأوسط» إذا كان خبراء الاقتصاد هم من يتحكمون في نظام ضريبي، لم يكن ليتضمن أي ثغرات، لكن هذا لا يحدث؛ فرجال الأعمال والأثرياء وأعضاء الكونغرس والمحامون هم من يقضون جل وقتهم في العمل من أجل الحصول على تخفيض أو إعفاء ضريبي أو استغلال للتخفيضات والإعفاءات الموجودة بالفعل. وبحسب تقرير ل«نيويورك تايمز» أعده آدم ديفيدسون وجاكوب غولدشتاين وكاثلين كيني ودان كيدمي، فعندما تم سن قانون الضرائب الحديث على الدخل عام 1913، كان يتكون من 27 صفحة، بينما وصل العام الماضي إلى 5.296 صفحة. ماذا يمكن أن يقال في هذا العدد الهائل من الصفحات؟ بعد إجراء استطلاع رأي بين 20 محاسبا ومحامي ضرائب وخبيرا في السياسات العامة، لخصنا تجاربهم في هذه القائمة القصيرة التي ربما ترغب في معرفتها. ما أسهل طرق التهرب من الضرائب؟ * أن تكون لك شركة خاصة تديرها، أو كما قال غريغ كايت، محاسب قانوني معتمد في يوتا، كن المالك الوحيد لمؤسسة تقدم إقرارا ضريبيا يتضمن الخسائر والأرباح، بعد ذلك يمكنك شراء أشياء لنفسك وخصمها كأنها من نفقات الشركة. ويقول كايت: «يمكنك فحص قسائم الشراء على مدى العام وتحديد الأشياء التي اشتريتها من متجر السلع المنزلية. وتقول لنفسك إن مصلحة الضرائب لن تعرف ما إذا كنت قد اشتريت هذه الأشياء لمنزلي أم لعملي»، ويؤكد كايت عدم قيامه بهذا أبدا. وتجاوزت قيمة تقارير الخسائر والأرباح التي قدمت عام 2009 ال20 مليون دولار وتضمنت قسائم شراء تتعدى قيمتها 1.2 تريليون دولار. هناك خيارات كثيرة أمام مقدمي هذا النوع من التقارير؛ فهم يستطيعون احتساب نفقات أفراد الأسرة، حتى إن كانوا في المرحلة الإعدادية، كأنها جزء من نفقات الشركة. وقال هوارد روسين، المحاسب القانوني المعتمد المقيم في سانت لويس: «لقد رأيت أشخاصا يزعمون أن أبناءهم الصغار يعملون، أنا أحدث عن تسجيل أطفال في الثالثة من العمر، إنه لم يتعلم بعدُ حروف الأبجدية». إلى أي مدى يتهرب الناس من الضرائب؟ * بحسب آخر بيانات متاحة عام 2006، حصَّلت مصلحة الضرائب الأميركية 86% من الضرائب المستحقة لها. ومثلت حالات تسجيل أرقام غير حقيقية أقل من الدخول الفعلية الجزء الأكبر من العجز الذي يقدر ب385 مليار دولار، وهو ما يكون أكثر إبداعا مما يبدو. على سبيل المثال هناك ضرائب مفروضة على الأرباح التي يتم الحصول عليها من المقامرة، لكن يتم اختصام الخسائر؛ لذا يبالغ الناس في قيمة ما يسجلونه من خسائر. وقال مارك بلاد، محاسب قانوني معتمد في روتشستر: «من الشائع أن يحصل المقامر على بطاقات لخسارة الرهان. لقد قمت بفحص ضريبي ذات يوم أعطاني خلاله أحد العملاء عددا من البطاقات تحمل آثارا تدل على استخدامها من قبل لزيادة الخسائر المسجلة». ورفض مارك القيام بهذا. ما أكثر ثغرة إثارة ؟ * هناك الكثير من الثغرات في قانون الضرائب، مثل خصم ثمن تذاكر مباريات كرة قدم كجزء من التكاليف أو افتتاح مجمع ترفيهي لمسابقات المركبات. ولسوء حظ أصحاب «ناسكار» تم إلغاء هذا التسهيل الضريبي. تكلف تلك الثغرات الحكومة تريليون دولار سنويا، وهو مبلغ أكبر من إنفاقها على الدفاع أو الرعاية الصحية. وأكثر الثغرات إثارة للذهول هي أكبرها؛ حيث تبدو أكبر من أن تكون ثغرة. ومن تلك الثغرات خصم الفوائد على قروض الرهن العقاري؛ حيث يتعين على الحكومة كتابة شيك سنوي لكل شخص حصل على قرض رهن عقاري. وكان الهدف من هذا هو تحفيز الناس على شراء المنازل، لكن لا يوجد دليل واضح على ذلك، بحسب قول روبرتون ويليامز، من مركز السياسات الضريبية في واشنطن. وشجع هذا الناسَ على الحصول على قروض رهن عقاري أضخم، مما كلف الحكومة ما يقدر بنحو 84 مليار دولار خلال العام الحالي. ولا يمكن المساس بمثل هذا الخصم. من دافع الضرائب المثالي بالنسبة للحكومة؟ * إنه المستأجر المتزوج الذي لا يعول أبناء ويتقاضى راتبا معقولا. لا تعتزم الحكومة استهداف هذه الفئة من المواطنين؛ فالمستأجر المتزوج الذي يعيش حياة كريمة لا يستعين بأنصار يحشدون له الدعم أو يجذب النشطاء ويحثهم على كتابة مقالات رأي. وتقول تشاينا تشامبان، محاسبة قانونية معتمدة في غاليبوليس في أوهايو: «أحيانا يكن حوامل وأتساءل عما إذا كان هناك احتمال أن يضعن في ديسمبر (كانون الأول)، أو أتساءل ما إذا كان من المحتمل الحصول على الطلاق في نهاية ديسمبر». ما أسخف الأشياء التي حاول الناس حذفها من الإقرار الضريبي؟ * بحسب محاسبين تم استطلاع آرائهم، في ما يلي بعض الأشياء الشائعة التي يحاول الناس اقتطاعها من الضرائب: 1- العضوية في صالات الجمانزيوم. 2- اشتراكات النوادي الباهظة. 3- جراحات التجميل. وعلى نحو أقل شيوعا، ثمة أشياء أخرى محل شك: 1- حفل زفاف (تمت دعوة عملاء). 2- فواتير الأطباء البيطريين (للحيوانات الأليفة التي أدرجت كعناصر تابعة). ما أبرز إشارة تحذير بالنسبة للمراجعين؟ * «هناك مقولة قديمة في مصلحة الضرائب الأميركية: افحص نفقات السفر والترفيه واقتطع ثلاثة أوجه للإنفاق»، هذا ما قاله ديفيد ليفسون، مراجع حسابات في نيويورك؛ نظرا لأن الناس يكون رد فعلهم عنيفا في ما يتعلق باقتطاع نفقات سفر وترفيه؛ لأن اللوائح الخاصة بخفض نفقات السفر والترفيه تكون معقدة، فإن هذا الجانب يعتبر هدفا سهلا بالنسبة لمراجعي الحسابات. ومن العوامل الأخرى التي تزيد من احتمالات تدقيق الحسابات الخاصة بالأفراد أن يكونوا أثرياء؛ فهؤلاء الذين يقدر دخلهم بنحو مليون دولار على الأقل يزيد احتمال تدقيق حساباتهم بمقدار 11 مرة على دافعي الضرائب العاديين، أما هؤلاء الذين تقدر دخولهم ب200.000 دولار أو أكثر فتزيد احتمالات تدقيق حساباتهم بمقدار 4 مرات على دافعي الضرائب العاديين، ومن بين أكبر 1000 شركة أميركية، يتم تدقيق حسابات أكثر من نصف تلك الشركات في أي وقت، بحسب ماري بي هيفنر، وهي شريكة في شركة «مورغان لويس أند بوكيوس» الكائنة في واشنطن. تتجه مصلحة الضرائب إلى الشركات العملاقة «للسبب نفسه الذي سرق لأجله ويلي سوتون المصارف؛ لأن الأموال موجودة فيها». لماذا يعتبر قانون الضرائب على درجة بالغة من التعقيد؟ * الإجابة بسيطة، بالنسبة لمعظم المحاسبين «هناك استثناءات للاستثناءات»، التي عادة ما تكون شديدة التعقيد. قدم جون يوتر، مراجع عام وأستاذ محاسبة بجامعة نورث إيسترن في مدينة تاهليكوا بولاية أوكلاهوما، المثال التالي: القاعدة: عندما تشتري سندا، يتعين عليك أن تدفع ضرائب على مدفوعات الفائدة التي تحصل عليها. الاستثناء: ليس لزاما عليك أن تدفع ضرائب على الفائدة المحققة من سندات البلدية (لأن الحكومة الفيدرالية ترغب في تيسير عملية الاقتراض على الحكومات المحلية). استثناء الاستثناء: إذا تم استخدام أحد السندات البلدية في تمويل ساحة ألعاب رياضية متخصصة، يكون عليك دفع ضرائب على الفائدة المحققة (الحكومة لا ترغب في دعم فريق رياضي). الآن، تخيل أن هذا مضروب في ألف. يقول يوتر: «كل خطوة تتخذ على طول الطريق عظيمة، لكن بعد 100 سنة، أصبح لدينا نظام غاية في التعقيد». من أعظم محاسب على مر العصور؟ * ينظر كثيرون إلى لوكا باسيولي، المحاسب الإيطالي في القرن الخامس عشر، باعتباره نموذجهم المعياري. وفي كتابه الصادر عام 1494 «نظرة عامة في الحساب والهندسة والنسب»، وصف باسيولي النظام الذي دفع التجار في فينيسيا إلى البدء في تتبع سجلات أعمالهم واسعة النطاق. وهذا النظام لا يزال مستخدما حتى يومنا هذا، ولم تدخل عليه سوى بعض التعديلات الطفيفة. يقول يوتر: «إنه مؤسس قاعدة القيد المزدوج في الحسابات، العالم الرائع الذي لدينا الآن». هل تحقق الاقتطاعات الضريبية فائدة؟ يرى الساسة أنه في بعض الأحيان تؤدي الاقتطاعات الضريبية البسيطة إلى ارتفاع معدل النمو الاقتصادي، الذي يؤدي بالتبعية إلى زيادة إجمالي الإيرادات الضريبية. ربما يكون قد تحقق ذلك في مطلع الستينات من القرن العشرين، حينما كان أعلى معدل ضريبي هو 91%، لكن أعلى معدل ضريبي الآن هو 35%. على مدار عقود، أدت الاقتطاعات الضريبية المحدودة إلى خفض الإيرادات الحكومية، بحسب ألان فيارد، اقتصادي بمعهد «أميركان إنتربرايز»، وهي مجموعة سياسية محافظة. ويشرح فيارد قائلا: «بوجه عام، تسببت الاقتطاعات الضريبية في عهد ريغان في تقليل الإيرادات». ويضيف: «لا يوجد جدال بين الاقتصاديين على هذا».
